Para la declaración de renta del año gravable 2018, cuyos vencimientos empiezan el 06 de agosto de 2019 y terminan el próximo 17 de octubre de 2019, es necesario disponer de los soportes completos para evitar posibles riesgos sancioonatorios en cualquir labor de fiscalización que pueda adelantar la DIAN.

Conforme con la Sentencia de la Corte Constitucional C-120 del 14 de noviembre de 2018, los contribuyentes que perciban ingresos considerados como RENTAS DE TRABAJO derivados de una fuente diferente a la relación laboral o legal y reglamentaria pueden detraer o restar, para efectos de establecer la renta líquida cedular, los costos y gastos que tengan relación con la actividad productora de renta. 

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A continuación hacemos relación de los documentos que requiere tener disponibles para el diligenciamiento de la declaración de renta, los cuales deben reposar en sus archivos personales; solo como ejemplo se enuncian algunos, según el caso pueden existir otros no relacionados en este artículo, de acuerdo con lo recomendado por la DIAN debe conservar la totalidad de los soportes. 

SOPORTES QUE SIRVEN PARA DETERMINAR EL PATRIMONIO:

Requiere tener a disposición los documentos en los que consten la titularidad de los bienes e inversiones, derechos y los que respaldan las deudas y las obligaciones, con valores certificados a 31 de diciembre de 2018; para su ilustración se enuncian algunos de ellos, según el caso pueden existir otros no relacionados en este artículo, debe conservar la totalidad de los soportes.

  1. Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y corrientes emitidos por las entidades financieras.
  2. Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituyó la inversión, por ejemplo: CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, entre otras.
  3.  Declaración o estado de cuenta, de impuesto predial de los bienes inmuebles que posea.
  4. Escrituras de adquisición de los bienes inmuebles y/o certificados de instrumentos públicos.
  5. Factura de compra o documento donde conste el valor de adquisición de los vehículos.
  6. Relación de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisición más adiciones y mejoras.
  7. Certificado de avalúo técnico de los bienes incorporales tales como good will, derechos de autor, propiedad industrial, literaria, artística, científica y otros.
  8. Letras, pagarés, hipotecas y demás documentos que respalden cuentas por cobrar y obligaciones o deudas, conforme a los requisitos de ley.

SOPORTES QUE SIRVEN PARA DETERMINAR LOS INGRESOS:

Requiere tener a disposición los documentos en los que consten los ingresos o los pagos que podrían consituir ingreso y que recibió durante el año gravable 2018, como checklist se enuncian algunos de ellos, según el caso pueden existir otros no relacionados en este documento, debe conservar la totalidad de los soportes.

  1. Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo en general.
  2. Certificado de Ingreso promedio de los últimos seis (6) meses anteriores a la fecha del pago de las cesantías e intereses sobre las mismas.
  3. Certificado de salario básico, tambein para oficial o suboficial de las Fuerzas Militares o de la Policía Nacional o agente de la Policía Nacional.
  4. Certificado de la bonificación por retiro voluntario, siempre y cuando sea ciudadano colombiano que haya integrado las reservas de oficiales de primera y segunda clase de la Armada Nacional, y se haya desempeñado en las actividades señaladas en el artículo 22 de la Ley 44 de 1990, es decir, actividades de navegante, oficial o tripulante en empresas marítimas nacionales se transporte público o de trabajos marítimos especiales.
  5. Certificado de indemnizaciones por accidentes de trabajo o de enfermedad, maternidad, gastos de entierro del trabajador, seguro por muerte y compensaciones por muerte de miembros de las Fuerzas Militares y Policía Nacional.
  6. Certificado por prima de localización de vivienda (pactada con anterioridad a 31 de julio de 1995).
  7. Certificado de la prima especial y la prima de costo de vida de que trata el Decreto 3357 de 2009 para los servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores.
  8. Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensión o devoluciones de saldos de ahorro pensional.
  9. Certificados de Ingresos por concepto de honorarios, comisiones y servicios.
  10. Certificados de los rendimientos financieros pagados durante el año, expedidos por las entidades correspondientes.
  11. Certificado de pago de recompensas.
  12. Certificado de dividendos y participaciones recibidos durante el año, expedidos por las sociedades de las cuales es socio o accionista.
  13. Certificados de pagos de indemnizaciones por destrucción y renovación de cultivos y por control de plagas.
  14. Certificados de ingresos recibidos durante el año por concepto de utilidades repartidas por sociedades liquidadas.
  15. Certificados de ingresos recibidos por concepto Incentivo a la Capitalización Rural, ICR o AIS.
  16. Certificados de pagos por concepto de alimentación, efectuados por su empleador.
  17. Certificado por incentivo forestal.
  18. Certificados o autorizaciones para la prestación de servicios de ecoturismo expedido por las autoridades competentes.
  19. Certificados de pago de indemnizaciones por seguros de vida.
  20. Certificados expedidos por las autoridades competentes que respalden exenciones para extranjeros contempladas en tratados o convenios internacionales.
  21. Certificados por concepto de dividendos y participaciones recibidos en el año, entre otros

 

SOPORTES QUE SIRVEN PARA DETERMINAR LOS PAGOS QUE CONSTITUYEN DEDUCCIONES Y GASTOS PROCEDENTES:

Requiere tener a disposición los documentos en los que consten los pagos efectuados en el año 2018 y que tengan relación de causalidad, necesidad y proporcionalidad con la actividad generadora de renta. Para su ilustración se enuncian algunos de ellos pudiendo existir otros no relacionados en esta ayuda. Para efectos de su aceptación debe conservar la totalidad de los soportes.

  1. Certificado de pagos de intereses por préstamos para adquisición de vivienda.
  2. Certificados por pagos de salud.
  3. Certificados por inversiones, centros de reclusión, en mantenimiento y conservación de obras audiovisuales, en librerías, proyectos cinematográficos y otros.
  4. Certificados por donaciones a la Nación, departamentos, municipios, distritos, territorios indígenas y otros.
  5. Relación de facturas de gastos, indicando el valor total.
  6. Relación de los pagos efectuados a sus empleados por concepto de sueldos, bonificaciones, vacaciones, cesantías y otros.
  7. Certificados de los pagos realizados por concepto de aportes a las cajas de compensación, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar – ICBF, empresas promotoras de salud, administradoras de riesgos laborales, fondos de pensiones y otros.
  8. Pagos por concepto de impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros y Predial.
  9. Certificados de las donaciones e inversiones que haya efectuado durante el año.
  10. Todos los documentos que respalden ingresos, costos, deducciones, patrimonio, emitidos por las entidades o personas competentes.
  11. En los casos que se requiera, la certificación para acreditar la deducción por dependientes económicos.

Costos y gastos procedentes para trabajadores independientesen la declaracion de renta del año gravable 2018:

 

Conforme con la parte considerativa y resolutiva de la Sentencia de la Corte Constitucional C-120 del 14 de noviembre de 2018, los contribuyentes que perciban ingresos considerados como rentas de trabajo derivados de una fuente diferente a la relación laboral o legal y reglamentaria pueden detraer, para efectos de establecer la renta líquida cedular, los costos y gastos que tengan relación con la actividad productora de renta.

 

FECHAS LIMITES PARA LA PRESENTACIÓN Y PAGO DE LA DECLARACION DE RENTA DE PERSONAS NATURALES EN 2019

Según el Decreto 2442 de 2018 que modificó el Decreto Único Tributario – DUT Decreto 1625 de 11 de cotubre de 2016, el vencimiento de los plazos para declarar renta del 2018 en el 2018 son los siguientes:

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